Налоги на Форекc — как рассчитать и уплатить? Руководство для начинающего трейдера

Налоги на Форекc — как рассчитать и уплатить? Руководство для начинающего трейдера

О налогообложении доходов от Форекс трейдеры задумываются после того как выходят на стабильный результат. Уклоняться от налогов нет смысла, если спекуляции на валютном рынке дают ощутимый доход, рано или поздно у налоговиков могут появиться вопросы к таким людям. Лучше сразу приучить себя к честной работе и не скрывать доходы от государства. Ниже речь пойдет об уплате налогов с заработка на рынке Форекс , разберем не только как платить налоги на форекс, но и способы их минимизации.

1. Нужно ли платить налог, штрафные санкции за уклонение от уплаты НДФЛ
2. Варианты уплаты НДФЛ, порядок действий
3. Особенность налоговых агентов при уплате НДФЛ
4. Заключение

Нужно ли платить налоги на форекс, штрафные санкции за уклонение от уплаты НДФЛ

Формально любой доход от трейдинга должен облагаться налогом. На практике каждый трейдер решает этот вопрос самостоятельно :

• если Форекс дает нерегулярный и незначительный доход, большинство не платит НДФЛ с таких сумм. Налоговая не будет проверять каждые $200-$300 на предмет уплаты налогов;
• когда заработок за счет трейдинга становится систематическим большинство начинает уплачивать НДФЛ.

Уклоняться от уплаты подоходного налога невыгодно с финансовой точки зрения. Предусмотрено несколько типов штрафов :

• если нарушен срок подачи декларации, то за каждый полный/неполный месяц просрочки взимается штраф в размере 5% от НДФЛ. Всего за счет взысканий этого типа трейдер может лишиться до 30% от НДФЛ (минимум 1000 руб.). То есть при нарушении срока подачи декларации трейдеру придется заплатить не только сам НДФЛ, но еще и штраф до 30% от его размера;
  
• ст. 75 НК РФ предусматривает небольшую пеню, начисляемую ежедневно при нарушении сроков подачи декларации . Пеня плавающая. а ее размер привязывается к ставке ЦБ РФ, ее размер рассчитывается как ставка центробанка/300 и начисляется каждый день. Для юрлиц с 31-го дня просрочки пеня растет вдвое;
  
• уклонение от уплаты НДФЛ (при условии, что трейдер делает это умышленно) повышает размер штрафа до 40% от подоходного налога.
  

Ни один из сценариев невыгоден для трейдера. Вместо поиска обходных путей лучше заранее подумать о минимизации налогового бремени и разобраться с методикой уплаты НДФЛ.

Варианты уплаты НДФЛ, порядок действий

Если брокер является налоговым агентом в вашей стране, то он уплачивает налог на прибыль с Форекс автоматически . Трейдеру не нужно подавать декларацию, заполнять ее и иметь дело с налоговиками.

Обычно информация о том является ли брокер налоговым агентом указывается на сайте компании. Если этих данных нет, можно уточнить это в техподдержке. Могут быть ситуации, когда две компании принадлежат к одному глобальному бренду, но одна из них является налоговым агентом, а вторая – нет.

Если речь идет о брокере с офшорной регистрацией , то он со 100%-ной вероятностью не является налоговым агентом. Все заработанные деньги при выводе отправляются на его реквизиты и вопросы с налоговиками он решает сам.

Что касается непосредственно уплаты подоходного налога, то схема выглядит так:

• до 30 апреля следующего года в налоговую подается декларация. То есть при уплате НДФЛ за 2020 г. документ нужно подать до 30 апреля 2021 г.;
• непосредственно уплата НДФЛ производится в срок до 15 июля того же года. За нарушение этих сроков предусмотрены штрафы.

В случае с Форексом трейдер не обязан платить подоходный налог ежемесячно или с каждой сделки. Эта обязанность возникает только после вывода средств с брокерского счета на банковский и только при условии, что трейдер заработал деньги, а не сработал в убыток. Если компания является налоговым агентом, то НДФЛ удерживается либо при выводе, либо при завершении налогового периода.

Особенности подсчета налогооблагаемой базы

В вопросе как платить налоги с Форекс все расчеты ведутся в рублях, а счета у брокеров, как правило, открываются в долларах, евро или иной валюте. Это нужно учитывать при расчетах, из-за падения российской нацвалюты при убытке в валюте трейдер может получить доход в рублях, в таком случае возникает обязанность уплаты НДФЛ.

Предположим, в начале года трейдер пополнил счет на $5000, на тот момент доллар стоил 63 руб., то есть на покупку валюты он потратил 315000 руб. Торговля велась неудачно, он потерял $500, решил закрыть счет и вывести оставшиеся $4500. В валюте он потерпел убыток, но за счет падения нацвалюты РФ до 78 рублей за доллар при выводе остатка с брокерского счета трейдер получает 351000 руб.

Налогооблагаемой базой будет разница между введенной на счет и выведенной суммой, то есть 351000 – 315000 = 36000 руб. Трейдер обязан уплатить 36000 х 0,13 = 4680 руб. в качестве НДФЛ.

При расчете базы, с которой взимается НДФЛ, всегда учитывается сальдо по банковскому счету . До тех пор, пока деньги находятся на брокерском счете налоги платить не нужно. Если на счет брокера трейдер внес 100000 руб., заработал 200000 руб., но вывел лишь 90000 руб., то сальдо окажется отрицательным (выведено меньше, чем затрачено на пополнение счета) и НДФЛ не взимается.

Заполнение декларации и ее отправка налоговикам

Из документации понадобится только квитанция банка, подтверждающая зачисление средств на брокерский счет и выписка, доказываются вывод средств на счет в банке. Также брокеры могут предоставлять торговые отчеты.

Что касается заполнения формы 3 НДФЛ, то это можно сделать вручную и отправить ее налоговикам обычной почтой. Но отчетность можно подавать и удаленно, через сайт ФНС России можно скачать программу «Декларация» или заполнить 3 НДФЛ в онлайн режиме непосредственно на сайте . Также на nalog.ru (сайт российских налоговиков) можно получить неквалифицированную электронную подпись, она понадобится при подаче декларации.

Отличие программы от формирования 3 НДФЛ через сайт налоговой в том, что в программе Декларация можно сохранять промежуточные результаты. Через сайт все нужно сделать сразу.

Вам будет интересно почитать

• Налог на инвестиции — порядок расчета и уплаты
• Инвестиции в американские акции — обзор рынка США
• Как купить иностранные акции? Надежный способ

Регистрация ИП для снижения налогового бремени

Ключевым преимуществом этой схемы называют сниженный до 6% налог, но здесь есть подводные камни. Есть 2 варианта «упрощенки»:

• доходы – расходы не учитываются, а со всех доходов уплачивается не 13%, а 6%;
• доходы – расходы, налог растет до 15%.

Схему можно менять не чаще 1 раза в год. Тип УСН подбирается в зависимости от особенностей ИП.

Основной недостаток ИП – обязательные взносы, их выплата не зависит от результата работы. Даже если получен убыток, их придется выплатить. Но если владелец ИП сработал в плюс, то размер налога уменьшается на величину фиксированных платежей.

До 2017 г. деньги перечислялись непосредственно в пенсионный фонд и на медстрахование. Позже произошли изменения в схеме уплаты этих взносов и теперь эти деньги взымают налоговики.

Также на УСН несколько меняется схема уплаты. Если в общем случае подается 3 НДФЛ и налоги выплачиваются за год, то на упрощенке вводится схема авансовых платежей. Граничные даты перечисления авансовых платежей – 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Если квартал закрыт с убытком, то авансовый платеж не платится.

Если годовой доход превышает 300000 руб., придется заплатить еще 1% от суммы превышения.

Разберем налог на прибыль с Форекс с учетом ИП и выбранной схемы налогообложения «Доход». Фиксированные платежи на 2020 г. составили 8426 руб. на медстрахование и 32448 руб. на пенсионное страхование. То есть фиксированный платеж, не зависящий от результата работы, составляет 40874 руб.

Алгоритм работы трейдера:

• 1й квартал – прибыль в 120000 руб. Трейдер обязан заплатить 120000 х 0,06 = 7200 руб.;
• 2-й квартал – удалось заработать 100000 руб, авансовый платеж равен 100000 х 0,06 = 6000 руб.;
• 3-й квартал – прибыль выросла до 200000 руб, а авансовый платеж составил 12000 руб.;
• 4-й квартал – заработок равен 170000 руб. Годовой профит – 590000 руб.

За первые 3 квартала за счет авансовых платежей трейдер выплатил 7200 + 6000 + 12000 = 25200 руб. В декабре пришлось бы заплатить еще и фиксированные взносы в размере 40874 руб. За 4-й квартал нужно доплатить налоги на форекс в размере 10200 руб., но так как трейдер уже заплатил фиксированный взнос, то образовалась переплата в размере 40874 – 10200 = 30674 руб. Переплата возвращается владельцу ИП или учитывается в будущем.

Остается 1% с дохода, превышающего 300000 руб. В нашем примере нужно доплатить 0,01 х 290000 = 2900 руб. Эти деньги вносятся до конца июля следующего года и учитываются при расчете выплат в следующем году.

Преимущества ИП проявляются при прибыльной торговле. Если бы трейдер сработал в минус, то все равно пришлось бы выплатить 40874 руб. в качестве обязательных взносов.

Особенность налоговых агентов при уплате НДФЛ

Автоматическое налогообложения доходов от Форекс удобно, но схема их списания брокером-налоговым агентом может доставить неудобства трейдеру:

• деньги списываются в промежуток с последней сессии уходящего года до 31 января следующего года;
• деньги берутся не только из свободных средств, но и из заблокированных в качестве маржи средств. То есть списание денег для уплаты НДФЛ может стать причиной маржин-колла и последующего закрытия позиций по стоп-ауту . В этот период обязательно держите запас свободных средств на счетах.

Если средств на счетах недостаточно для уплаты НДФЛ, то брокер уведомляет об этом ФНС, а налоговики сообщают об этом трейдеру. Срок уплаты налога в этом случае продлевается до декабря. Штрафные санкции не применяются.

Заключение

Прибыльный трейдинг и налоги на форекс – неотделимые друг от друга вещи. Если трейдинг стал основным источником дохода, то лучше не провоцировать налоговиков, а работать по закону. Часть заработанного придется отдать, это неизбежно, рекомендуем рассматривать это не как убыток, а как плату за собственное спокойствие. Также, платя налоги, вы участвуете в жизни государства, возможно, осознание этого доставит вам моральное удовлетворение.

Источник https://internetboss.ru/nalogi-na-forex/